Search

一年一度稅季又來臨 綠色炸彈炸到你頭暈(下)


上文提到,報稅期間打工仔面對個人入息稅薪俸稅嘅問題,咁有物業在手嘅人士或者各位老闆喺報稅嘅時候,又會遇到咩問題呢?以下幾個情況,會為大家講解更多有關物業稅同利得稅嘅注意事項,其中值得關注嘅,係到底分開報物業稅/利得稅/薪俸稅,同選擇以個人入息課稅方式評稅,邊一項對業務經營者而言更為有利。

例子四:

過去一年對好多行業嚟講都稱得上係寒冬,尤其飲食業/酒吧經營者更加係叫苦連天,作為獨資經營嘅創業者,喺接連虧損之下仍然要交稅,豈不是雪上加霜?到底有無方法可以交少啲稅減輕壓力?


解答:

其實報稅嘅時候,需要交利得稅/物業稅嘅課稅者,都可以選擇用唔用個人入息課稅評稅,如果喺上述情況下,以個人入息課稅方式評稅,分分鐘可以幫你慳返一筆!因為業務經營者,可以以業務虧損金額抵銷應課稅入息實額。例如你嘅薪俸收入金額係$400,000,而你獨資經營業務嘅虧損金額係$100,000,你就可以睇到兩種方式嘅差別。

一來一回,原來以後者方式評稅,你足足可以慳返$4,680,所以選擇用邊一種方式報稅,其實都可以有好大嘅差別。不過記得留意一點,如果喺疫情之下仍然經營有方,而同時又需要繳納薪俸稅嘅人士,以上述方法評稅未必有利,所以選擇之前記得要計算清楚!其實面對疫情,除咗透過慳稅節流之外,有效地開源亦非常重要,所以適當地尋求商業支援,對拓展業務有利無害,詳情可以向我們查詢,我地嘅年青會計師團隊,會為客戶提供審計、會計及財務報表、稅務建議、公司秘書、申領政府資助、各類企業支援等服務,為個人及企業客戶排難解紛。


例子五:

對好多香港人嚟講,努力拼搏賺賺埋埋,都係希望可以「上車」,有塊磚頭傍身。更甚環境好啲嘅,就希望可以有樓收租增加收入。不過只要你持有物業,就需要申報及繳納物業稅,咁到底有無方法可以減少稅額呢?


解答:

自住物業同收租物業都有一個非常關鍵嘅慳稅方式,就係「物業利息支出」(只包括購入物業時之按揭/貸款利息支出,不包括加按)。


[自住物業慳稅方式]

如果置業嘅時候,你係以按揭方式買入,喺計算個人入息課稅嘅時候,就可以每月供款中嘅利息部分作扣稅額。可以扣稅嘅課稅年度長達20年(須為連續20年),每年上限為$100,000。而開始使用扣稅額嘅年度並無限制,即係唔需要購入第一年就開始使用,業主可以因應情況選擇最佳開始年期。不過普遍情況下,按揭利息都係「高開低收」,所以正常嚟講喺第一年開始使用,可以得到更多免稅額。


[收租物業慳稅方式]

收租物業嘅貸款利息同自住物業唔同,並無年期限制,不過就必須以個人入息課稅評稅方式,先可以享用扣稅額。另外,只有喺物業出租期間,先可以扣減利息支出。


收租物業應繳物業稅稅額:

出租物業應評稅淨值(年度租金收入減去20%修葺及支出標準免稅額) x 物業稅標準稅率(15%)


以個人入息課稅方式計算:

(出租物業應評稅淨值–按揭利息支出) x標準稅率

(未計算免稅額)


假設出租單位每月租金收入為$40,000,出租12個月,按揭利息全年共$42,000,以兩種課稅方式計算稅額差別如下:

撇除免稅額尚未計算,兩者差別可達$41,430。


例子六:

無論係做邊一門生意,Cash flow對一間公司可以順利營運非常重要。今年各行各業面對前所未見嘅劣勢,除咗個人入息課稅之外,仲要處理公司嘅利得稅,可以算得上「百上加斤」。無論係個人定係公司,如果係交稅上遇到困難,又唔想借貸解決,仲有咩方法呢?


解答:

先簡單講解一下,香港企業每年必須交付的稅只有利得稅一項,利得稅以企業純利按比例徵收,如果該年沒有盈利,就不需要交稅。所以對於純利唔高嘅業務而言,交稅有機會帶來財政負擔。


無論係個人入息課稅,定係公司嘅稅項,如果納稅人財政上出現困難而未能按時交稅,可以聯絡稅務局追討欠稅組 (https://www.ird.gov.hk/chi/cu_enqs.htm#sp_tr)申請分期繳付稅款。申請嘅時候,納稅人可以提出分期繳稅建議,而喺申請批出前,納稅人可暫時按照分期繳稅建議繳款(一般不會批准長還款期的分期繳稅申請)。所有喺繳稅限期當日未清繳的稅款,首6個月會被加徵5%附加費,而其後仍未繳交總額(包括稅款及附加費)則會再加徵10%附加費。


有關申請須在繳付暫繳稅限期前28天;或在繳付暫繳稅通知書發出日期後14天內送交稅務局,至於有關申請嘅詳情同表格,就可以瀏覽以下網址:https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/taxfiling/object/provisional.htm查詢。而提出申請時,就需要提交以下資料:

手續唔算複雜,但係對於平時無特別處理帳項嘅公司或個人而言,都會構成一定麻煩。為咗避免遇上各類財務問題,不同大小規模嘅公司,都會搵專家協助管理帳務。例如BAFS就會為客戶提供會計及公司財務報表服務,亦會係稅務計劃等方面,制定最適合方案,其中包括年度審計報告,為你提供更清晰方向,提前做好稅務規劃。


總括而言,計算稅款主要由以上幾個部分組成。喺大部分情況下,普通市民用個人入息課稅方式評稅,可以得出較低繳稅額,只要學識以上計算方法,就唔怕因為綠色炸彈而失去預算。如果納稅人申報個人入息課稅反而需要支付更多稅款,稅務局亦會以納稅人利益為優先,以分類評稅方式分別發出評稅通知書,所以只需要正確申報所有收入、支出,基本上唔需要擔心畀多咗稅!如果有更多問題唔明白想了解,無論係個人定係公司帳務都好,歡迎透過預約聯絡我們查詢。由於BAFS(HK)團隊有別傳統,致力以最貼地、有效率嘅方法,為不同階層客戶提供優質服務,只要你有稅務上嘅疑難,隨時可以向我地求助。如果你對稅務上仲有其他問題,亦歡迎向我地提出,我地會繼續透過唔同渠道,為大家一一解答!


文:Marcus.Y

圖:Sushi.F