上文提到，報稅期間打工仔面對個人入息稅薪俸稅嘅問題，咁有物業在手嘅人士或者各位老闆喺報稅嘅時候，又會遇到咩問題呢？以下幾個情況，會為大家講解更多有關物業稅同利得稅嘅注意事項，其中值得關注嘅，係到底分開報物業稅/利得稅/薪俸稅，同選擇以個人入息課稅方式評稅，邊一項對業務經營者而言更為有利。
例子四：
過去一年對好多行業嚟講都稱得上係寒冬，尤其飲食業/酒吧經營者更加係叫苦連天，作為獨資經營嘅創業者，喺接連虧損之下仍然要交稅，豈不是雪上加霜？到底有無方法可以交少啲稅減輕壓力？
解答：
其實報稅嘅時候，需要交利得稅/物業稅嘅課稅者，都可以選擇用唔用個人入息課稅評稅，如果喺上述情況下，以個人入息課稅方式評稅，分分鐘可以幫你慳返一筆！因為業務經營者，可以以業務虧損金額抵銷應課稅入息實額。例如你嘅薪俸收入金額係$400,000，而你獨資經營業務嘅虧損金額係$100,000，你就可以睇到兩種方式嘅差別。
一來一回，原來以後者方式評稅，你足足可以慳返$4,680，所以選擇用邊一種方式報稅，其實都可以有好大嘅差別。不過記得留意一點，如果喺疫情之下仍然經營有方，而同時又需要繳納薪俸稅嘅人士，以上述方法評稅未必有利，所以選擇之前記得要計算清楚！其實面對疫情，除咗透過慳稅節流之外，有效地開源亦非常重要，所以適當地尋求商業支援，對拓展業務有利無害，詳情可以向我們查詢，我地嘅年青會計師團隊，會為客戶提供審計、會計及財務報表、稅務建議、公司秘書、申領政府資助、各類企業支援等服務，為個人及企業客戶排難解紛。
例子五：
對好多香港人嚟講，努力拼搏賺賺埋埋，都係希望可以「上車」，有塊磚頭傍身。更甚環境好啲嘅，就希望可以有樓收租增加收入。不過只要你持有物業，就需要申報及繳納物業稅，咁到底有無方法可以減少稅額呢？
解答：
自住物業同收租物業都有一個非常關鍵嘅慳稅方式，就係「物業利息支出」(只包括購入物業時之按揭/貸款利息支出，不包括加按)。
[自住物業慳稅方式]
如果置業嘅時候，你係以按揭方式買入，喺計算個人入息課稅嘅時候，就可以每月供款中嘅利息部分作扣稅額。可以扣稅嘅課稅年度長達20年(須為連續20年)，每年上限為$100,000。而開始使用扣稅額嘅年度並無限制，即係唔需要購入第一年就開始使用，業主可以因應情況選擇最佳開始年期。不過普遍情況下，按揭利息都係「高開低收」，所以正常嚟講喺第一年開始使用，可以得到更多免稅額。
[收租物業慳稅方式]
收租物業嘅貸款利息同自住物業唔同，並無年期限制，不過就必須以個人入息課稅評稅方式，先可以享用扣稅額。另外，只有喺物業出租期間，先可以扣減利息支出。
收租物業應繳物業稅稅額：
出租物業應評稅淨值(年度租金收入減去20%修葺及支出標準免稅額) x 物業稅標準稅率(15%)
以個人入息課稅方式計算：
(出租物業應評稅淨值–按揭利息支出) x標準稅率
(未計算免稅額)
假設出租單位每月租金收入為$40,000，出租12個月，按揭利息全年共$42,000，以兩種課稅方式計算稅額差別如下：
撇除免稅額尚未計算，兩者差別可達$41,430。
例子六：
無論係做邊一門生意，Cash flow對一間公司可以順利營運非常重要。今年各行各業面對前所未見嘅劣勢，除咗個人入息課稅之外，仲要處理公司嘅利得稅，可以算得上「百上加斤」。無論係個人定係公司，如果係交稅上遇到困難，又唔想借貸解決，仲有咩方法呢？
解答：
先簡單講解一下，香港企業每年必須交付的稅只有利得稅一項，利得稅以企業純利按比例徵收，如果該年沒有盈利，就不需要交稅。所以對於純利唔高嘅業務而言，交稅有機會帶來財政負擔。
無論係個人入息課稅，定係公司嘅稅項，如果納稅人財政上出現困難而未能按時交稅，可以聯絡稅務局追討欠稅組 (https://www.ird.gov.hk/chi/cu_enqs.htm#sp_tr)申請分期繳付稅款。申請嘅時候，納稅人可以提出分期繳稅建議，而喺申請批出前，納稅人可暫時按照分期繳稅建議繳款(一般不會批准長還款期的分期繳稅申請)。所有喺繳稅限期當日未清繳的稅款，首6個月會被加徵5%附加費，而其後仍未繳交總額(包括稅款及附加費)則會再加徵10%附加費。
有關申請須在繳付暫繳稅限期前28天；或在繳付暫繳稅通知書發出日期後14天內送交稅務局，至於有關申請嘅詳情同表格，就可以瀏覽以下網址：https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/taxfiling/object/provisional.htm查詢。而提出申請時，就需要提交以下資料：
手續唔算複雜，但係對於平時無特別處理帳項嘅公司或個人而言，都會構成一定麻煩。為咗避免遇上各類財務問題，不同大小規模嘅公司，都會搵專家協助管理帳務。例如BAFS就會為客戶提供會計及公司財務報表服務，亦會係稅務計劃等方面，制定最適合方案，其中包括年度審計報告，為你提供更清晰方向，提前做好稅務規劃。
總括而言，計算稅款主要由以上幾個部分組成。喺大部分情況下，普通市民用個人入息課稅方式評稅，可以得出較低繳稅額，只要學識以上計算方法，就唔怕因為綠色炸彈而失去預算。如果納稅人申報個人入息課稅反而需要支付更多稅款，稅務局亦會以納稅人利益為優先，以分類評稅方式分別發出評稅通知書，所以只需要正確申報所有收入、支出，基本上唔需要擔心畀多咗稅！如果有更多問題唔明白想了解，無論係個人定係公司帳務都好，歡迎透過預約聯絡我們查詢。由於BAFS(HK)團隊有別傳統，致力以最貼地、有效率嘅方法，為不同階層客戶提供優質服務，只要你有稅務上嘅疑難，隨時可以向我地求助。如果你對稅務上仲有其他問題，亦歡迎向我地提出，我地會繼續透過唔同渠道，為大家一一解答！
文：Marcus.Y
圖：Sushi.F